 |
會計基礎會計分錄匯總
《會計基礎》會計分錄匯總
一、現金核算
1、提現 借：庫存現金
貸：銀行存款
貸：主營業務收入 （材料銷售為：其他業務收入）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
管理費用
貸：其他應收款
貸：待處理財產損溢
貸：營業外收入 （無主款項）
其他應付款 （有主款項）
（二）現金支出
貸：庫存現金
貸：庫存現金
貸：庫存現金
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （取得專票）
貸：庫存現金
貸：庫存現金
批準后 借：其他應收款 （責任賠償部分）
管理費用 （企業承擔部分）
貸：待處理財產損溢
二、銀行存款核算
1、現金存入銀行 借：銀行存款
貸：庫存現金
2、銷售產品 收到貨款 借：銀行存款
貸：主營業務收入 （材料銷售為：其他業務收入）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：短期借款/長期借款
（二）支出
貸：銀行存款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （取得專票）
貸：銀行存款
貸：銀行存款
1、存入 借：其他貨幣資金——××
貸：銀行存款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （取得專票）
貸：其他貨幣資金——××
3、剩余轉回 借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——××
四、應收賬款（應收票據）核算
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、收回欠款 存入銀行 借：銀行存款
貸：應收賬款/應收票據
貸：應收票據
4、給予現金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款
財務費用 （現金折扣）
貸：應收賬款
貸：壞賬準備
6、沖銷多提壞賬準備 借：壞賬準備
貸：資產減值損失
7、發生壞賬 借：壞賬準備
貸：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
9、商業匯票貼現 借：銀行存款
財務費用
貸：應收票據
1、預付時 借：預付賬款（預付額）
貸：銀行存款（預付額）
2、發貨時 借：原材料（材料款）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款（全額）
3、補付時 借：預付賬款（全額－預付額）
貸：銀行存款（全額－預付額）
六、其他應收款核算
1、借用時 借：其他應收款——備用金
貸：庫存現金
2、報銷時 借：管理費用/銷售費用/制造費用
貸：庫存現金
1、借用時 借：其他應收款——備用金
貸：庫存現金
2、報銷時 退回多余款 借：管理費用/銷售費用/制造費用
（借大于用） 庫存現金
貸：其他應收款——備用金
補足差額 借：管理費用/銷售費用/制造費用
（借小于用） 貸：其他應收款——備用金
庫存現金
1、支付時 借：其他應收款——包裝物押金
（租入包裝物） 貸：銀行存款
2、收回時 借：銀行存款
（退回包裝物） 貸：其他應收款——包裝物押金
七、存貨核算
原材料
（一）收入
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款/應付票據/預付賬款
貸：在途物資
貸：應付賬款
貸：應付賬款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：實收資本
貸：待處理財產損溢
貸：管理費用
1、領用原材料 借：生產成本/制造費用/管理費用/在建工程等
貸：原材料
貸：原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）
其他應收款（責任賠償部分）
管理費用 （正常損耗）
營業外支出（非常損失）
貸：待處理財產損溢
1、產品生產完工驗收入庫 借：庫存商品
貸：生產成本——基本生產成本
2、外購商品 借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款等
3、銷售商品 借：主營業務成本
貸：庫存商品
八、固定資產核算
1、投入 借：固定資產
貸：實收資本
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （取得專票）
貸：銀行存款
需要安裝 支付貨款和稅費 借：在建工程
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
支付運費包裝費 借：在建工程
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
支付安裝費 借：在建工程
完工交付使用 借：固定資產
貸：在建工程
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （取得專票）
領用工程物資 借：在建工程
發生其他費用 借：在建工程
完工交付使用 借：固定資產
貸：在建工程
4、盤盈 借：固定資產
貸：以前年度損益調整
1、對外投資 借：長期股權投資（凈值＝原值－已提折舊）
累計折舊（已提折舊）
貸：固定資產（原值）
2、盤虧 批準前 借：待處理財產損溢（凈值＝原值－已提折舊）
累計折舊（已提折舊）
貸：固定資產（原值）
批準后 借：營業外支出（凈值）
貸：待處理財產損溢
管理費用（管理部門用的固定資產折舊）
銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊）
其他業務成本（出租固定資產折舊）
貸：累計折舊
（四）處置
累計折舊
固定資產減值準備
2、發生清理費用 借：固定資產清理
貸：銀行存款
原材料
其他應收款
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
4、結轉清理凈損益 借：營業外支出
或 借：固定資產清理
貸：營業外收入
九、交易性金融資產核算
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：其他貨幣資金——存出投資款
2、持有期間取得現金股利或利息
貸：投資收益
貸：應收股利/應收利息
公允價值大于賬面余額 借：交易性金融資產——公允價值變動（市價與成本的差額）
貸：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
公允價值大于賬面余額 借：銀行存款 （處置收入）
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動
投資收益（差額）
貸：投資收益（已實現的損益）
公允價值小于賬面余額 借：銀行存款
投資收益
交易性金融資產——公允價值變動
同時 借：投資收益
貸：公允價值變動損益
1、借入 借：銀行存款
貸：短期借款
2、按月計提 借：財務費用
貸：應付利息
3、季末支付 借：財務費用
應付利息
貸：銀行存款
4、到期還本 借：短期借款
貸：銀行存款
1、取得 借：銀行存款
貸：長期借款——本金
2、計提利息 借：財務費用 （費用化）
在建工程 （資本化）
管理費用 （籌建期）
貸：應付利息 （分期付息）
長期借款——應計利息 （一次付息）
3、歸還本息 借：長期借款——本金
——應計利息 （一次付息）
應付利息 （分期付息）
貸：銀行存款
1、提現備發工資 借：庫存現金
貸：銀行存款
2、發放工資 借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金
3、代扣款項 借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款
應交稅費——個人所得稅
其他應收款
4、上交代扣款 借：其他應付款
應交稅費——個人所得稅
貸：銀行存款
5、分配工資 借：生產成本
制造費用
管理費用
銷售費用
在建工程
研發支出
貸：應付職工薪酬——工資
按公允價確認 借：生產成本
制造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：庫存商品
借：生產成本
制造費用
管理費用
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：累計折舊（自有固定資產）
銀行存款（租賃固定資產）
十三、應付款項核算
1、發生時 借：原材料/管理費用
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
貸：銀行存款
貸：營業外收入
（二）預收賬款
貸：預收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：預收賬款
（三）其他應付款（如押金）
貸：其他應付款
貸：銀行存款
十四、應交稅費核算（增值稅）
貸：主營業務收入 （材料銷售為：其他業務收入）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、進項 一般 借：原材料/在途物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應收票據/應收賬款
免稅農產品 借：庫存商品 （買價－進項）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （買價×稅率）
貸：銀行存款 （買價）
運費 借：借：原材料/在途物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
貸：原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
4、月末處理
貸：應交稅費——未交增值稅
余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
②不采用預繳方式 不作處理
5、上交稅費
貸：銀行存款
貸：銀行存款
1、支付管理費用等 借：管理費用（管理部門費用）
銷售費用（銷售部門費用）
財務費用（利息費用、銀行手續費）
制造費用（車間一般耗用）
貸：銀行存款/庫存現金
2、生產車間發生的料工 借：生產成本
貸：原材料
應付職工薪酬
3、結轉制造費用 借：生產成本
貸：制造費用
4、結轉完工產品 借：庫存商品
貸：生產成本
5、結轉已銷產品成本 借：主營業務成本
貸：庫存商品
6、支付各種罰款 借：營業外支出
貸：銀行存款
7、計提所得稅 借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
8、上交所得稅 借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
十六、所有者權益核算
1、接受投資 借：銀行存款
原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
固定資產
無形資產
貸：實收資本/股本
2、資本溢價 借：銀行存款
貸：實收資本/股本
資本公積——資本溢價/股本溢價
3、資本公積轉增資本 借：資本公積
貸：實收資本
4、提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
5、盈余公積補虧 借：盈余公積
貸：利潤分配——盈余公積補虧
6、盈余公積轉增資本 借：盈余公積
貸：實收資本
宣告發放 借：盈余公積
支付股利 借：應付股利
貸：銀行存款
8、結轉本年利潤 借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如發生虧損，作相反分錄
9、提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
10、宣告發放現金股利 借：利潤分配——應付現金股利
貸：應付股利
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配——應付現金股利
利潤分配——盈余公積補虧
1、結轉損益 收益 借：主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸：本年利潤
成本費用 借：本年利潤
貸：主營業務成本
其他業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用
資產減值損失
營業外支出
所得稅費用
2、結轉本年利潤 借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如發生虧損，作相反分錄
3、提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
4、宣告發放現金股利 借：利潤分配——應付現金股利
貸：應付股利
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配——應付現金股利
i
电话直呼
在线客服
在线留言
发送邮件
企业位置
- 联系我们：
- 0530-5900787
- 18653018833
- 18653000156
- 經理
-
- 副經理
-
- 客服
-
- 還可輸入字符250（限制字符250）