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出口退稅答疑第28期
1.問：我們這有戶企業原來是國外承攬工程享受免退稅政策，現在部分原料在國內采購出口用于工程，部分原料在國內自己生產加工后出口用于工程，這樣他是享受什么政策?
答：根據《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）附件4《視同自產貨物的具體范圍》包含“用于對外承包工程項目下的貨物”的規定，該戶企業可以享受免抵退稅政策。
2.問：來料加工免稅勞務，還需要在系統里錄入嗎？系統里能做免稅證明和手冊核銷嗎？
答：若是來料加工自行出口的，不需要進行免稅明細錄入了；若是來料加工委托加工廠加工出口的，需要到主管稅務辦理來料加工免稅證明給加工廠作為免稅的憑證使用，出口后辦理來料加工免稅證明核銷。企業出口退稅申報系統里可以做來料加工免科證明和來料加工免稅證明核銷。
3.問：現在增值稅表二中的進項稅額轉出是按照單證收齊計算還是按照實際銷售計算的？
答：現在增值稅納稅申報表附列資料二中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”是按照單證收齊計算。
4.問：我公司報關單丟失一張，該怎么處理？補辦需要哪些材料呢？
(2)錄入出口退稅申報系統流程
進入生產企業出口退稅申報系統－進入向導－單證申報向導，A向導第二步－單證明細數據采集－補辦出口報關單證明申請；B向導第三步－設置單證申報標志－補辦出口報關單證明申請；C向導第四步－打印單證申請表－選擇補辦出口報關單證明申請；D向導第五步－生成單證申報數據。
進入外貿企業出口退稅申報系統－進入向導－單證申報向導，A向導第二步－單證申報數據錄入-補報關單申請表；B向導第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-補報關單申請表；C向導第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。
5.問：我們外貿企業今天把昨天申報的明細數據想改為代申報，但是提示本關聯號數據調整過，請問這個情況怎么處理？
答：進入外貿企業出口退稅申報系統，進入“審核反饋處理-已申報出口明細數據查詢”，找到相應的記錄，點擊“撤銷申報”。
6.問：生產企業如果增值稅率和退稅率都為17%，是否就可以不計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額��？
答：生產企業如果增值稅率和出口退稅率都為17%，就不用計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額了。
7.問：以后辦理退運，是不是必須要單證收齊申報之后才能辦理？
答：辦理出口商品退運還是按原規定執行，不是必須要單證收齊申報之后才能辦理。
8.問: 外貿企業，第一筆出口業務，出口報關時間早于增值稅發票開票時間，是不是不能申請退稅？
答：根據國家稅務總局公告2013年第12號規定，出口貨物報關單上的出口日期不能早于申報退稅匹配的進貨憑證上所列貨物的發貨時間（供貨企業發貨時間）或生產企業自產貨物發貨時間，否則實行增值稅征稅政策，對開票時間沒有明確的文件規定。
9．問：請問研發機構采購國產設備，應該填報總局公告2011年73號的附件還是總局公告2012年24號的附表18？
答：研發機構采購國產設備退稅，應該填報國家稅務總局公告2012年第24號的附表18《購進自用貨物退稅申報表》。
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