《進出口會計實務》課程介紹：

第一節：進出口企業的前期準備

1.       進出口權的辦理流程

2.       海關報關注冊登記證辦理流程

3、出口貨物及出口企業退稅的條件 

4.       電子口岸辦理流程及注意事項

5.       外匯收支名錄的辦理流程

6.       檢驗檢疫局的自理報檢報驗證書辦理流程

7.       三證合一的變更流程及注意事項

第二節：貿易方式及實務操作
　1.外貿知識介紹
　　1)貿易方式介紹，主要講解一般貿易、加工貿易、貨樣廣告、進出國內特殊區域等貿易方式以及在實務操作中如何選擇運用及各貿易方式的注意點。結合實務讓財務人員及業務人員了解主要的貿易方式及其如何操作；了解各貿易方式下的稅收政策。如某生產企業進口材料時，是選擇一般貿易方式還是進料加工方式通關來達到自身利潤最大化及操作更便捷。
　　2)成交方式介紹，講解11種成交方式的含義及各自的優缺點，重點講解FOB方式下的出口風險及出口商如何規避風險。讓財務人員及業務人員學會在實務中如何選擇成交方式來規避風險。如某企業出口至俄羅斯是選擇DDP還是CIF或FOB方式出口呢？
　　3)貿易各環節風險點控制及操作過程中的注意事項。如在FOB成交方式下，開船前賣方是否及時向買方提供裝運通知以便買方及時投保；或賣方為了保險起見，不管買方投保與否，其自行在起運港投保。

　2.結算方式介紹
　　1)國際結算的種類及其優缺點，主要講解電匯、信用證、D/P托收的實務操作及注意事項
　　2)每種方式在實務中如何運用，如何根據自身業務特點來選擇適合自己的結算方式
　　3)選擇結算方式后，哪些時點應特別注意防止風險發生
　　4)如何運用出口信用保險來規避收匯風險。
　　5)信用證結算操作實務：如何開證、審證審單，如何認識軟條款防范貿易陷阱
　　6)國際貿易的融資方式及賬務處理：什么叫敞口融資和低風險融資，各自的融資方式有哪些。不同的貿易融資如何影響企業的外匯監控指標

　3.貿易主體介紹(出口報關主體)

1)進出口實務中，報關方式有哪些(自營報關、委托報關、買單報關等如何操作)
　　2)報關方式與貿易方式如何運用來達到企業收益最大及操作更快捷方便。例如某貿易企業出口產品，是選擇自行報關還是供應商報關出口還是采用買單方式
　　3)如何買單出口來降低企業的高利潤從而規避各項稅費，買單出口下如何準備出口單據并報關出口及收匯
　　4)買單出口實務如何操作
　　5)代理進出口業務實務操作。實務中是采用直接委托出口還是采用“真代理假自營”模式
　　6)哪些代理公司可以做真代理假自營的代理業務？目前正火的外貿綜合服務企業是如何開展代理出口業務的、他們采用的模式有哪些、風險在哪里、實務操作中如何規避？
　　7)如何運用特殊區域來操作出口縮短結關信息的取得時間以便加快退稅。如某企業出口俄羅斯，鐵路運輸，報關后火車到阿拉山口并清關出境需1個多月，阿拉山口海關清關后再回傳清關信息，最終收到結關信息需2個多月，而該企業可選擇通過保稅物流園區操作出口，可正常進行退稅。
　　8)如何運用離岸公司與進出口公司及境外客戶操作來規避所得稅
　　9)樣品進出口操作實務。某公司給境外客戶郵遞低值樣品，是選擇報關出口呢還是非快件報關？什么是“非快件報關”樣品出口；

樣品出口：報關并收匯、報關不收匯、不報關但收匯、不報關不收匯四種模式下各自的稅收政策解讀；

對于不報關需要視同內銷征稅的樣品或貨物在實務中如何操作可避免征稅并可以享受退稅？

4.特殊區域介紹
　　1）什么是特殊區域，我國有哪些特殊區域
　　2）特殊區域企業的稅收政策對比
　　3）保稅區、保稅物流園區、出口加工區介紹及實務運用。如某保稅區企業出口的商品價格一直上漲，為了鎖定采購價格，從工廠處以FOB方式大批量采購并倉儲，工廠方面愿意采用何種報關方式？
　　4）何為“一日游”。達芬奇家居如何以國產家具漂白成進口家具？

一日游在實務操作中如何運用：

一些地區對進料深加工結轉實行征稅政策，操作一日游可變征稅為退稅；

一些商品進口關稅低于出口退稅率，操作一日游多賺利潤；

一些加工企業國內采購原材料價格高，通過一日游把原材料轉入特殊區域后再從特殊區域采購，降低采購成本

     3、出口究竟是免稅還是零稅

       5）實務中操作“一日游”業務時必須滿足哪三個硬性條件才能享受視同出口退稅政策。如何運用特殊區域來操作進出口達到方便快捷

    　6)出口內陸國家采用鐵路運輸方式的業務，報關單需要在出境口岸清關后才能取得正本，時間長影響退稅申報，出口企業如何縮短取得報關單的時間加快退稅。

　　7）大宗商品在區內企業間轉移如何操作。橡膠銷售公司如何運用保稅區及連公司操作橡膠業務

　5.離岸公司介紹
　　1）什么叫離岸公司
　　2）主要離岸公司的注冊地及稅收介紹
　　3）離岸公司的優點及缺點，實務中如何規避離岸公司的缺點
　　4）離岸公司在境內如何開立外幣賬戶
　　5)離岸賬戶有哪幾種類型，各自的優缺點有哪些，離岸賬戶是否受外管局監管
　　6）如何利用離岸公司進行避稅并轉移利潤，實務中如何運用境內公司與離岸公司操作進出口業務
　　7）離岸賬戶如何結匯成人民幣使用

8）注冊離岸公司應注意哪些問題

9）離岸公司在實務操作中如何處理單據

10）離岸公司在實務操作中需要注意的問題及風險

第三節：外匯管理實務操作
　　1）取消核銷后，出口企業的退稅是否還與收匯掛鉤

2）出口后不能收匯的業務，如何操作可以退稅

3）2012年8月1日起取消核銷單后外管局如何監測企業的收付匯

4）總量核查指標有哪些？是如何取數并計算的？

5）分項核查指標有哪些？

6）哪些指標容易引起外管局的注意并引發現場檢查

7）外管局如何進行非現場核查

8）外管局如何進行現場檢查，企業如何應對

9）外管ABC三種分類在實務中如何操作外匯，分類對出口退稅有何影響？
　　10）貨物貿易項下哪些收付匯需要做義務性報告和主動性報告

11）如何理解外匯報告中關于30天和90天的含義
　　12）如何修改、調整報告
　　13）多收匯少出口或多出口少收匯情況下如何操作 
　　14）超過報告申報期，企業如何進行義務報告。

15）去外管局現場做信貸報告應注意什么？對現場報告的次數由規定嗎？
　　16）特殊區域的保稅業務如何監測外匯
　　17）如何利用信貸報告來人為調整監測指標以便達到正常范圍，以便規避外管的現場檢查
　　18）如何通過報關及收付匯來調整監測指標
　　19）記賬匯率的選擇依據
　　20）商業銀行與人民銀行匯率中間價一樣嗎？采用商業銀行公布的匯率應如何選擇
　　21）中間價、買入價、賣出價的差別
　　22）期末如何調整匯兌損益
　　23）遠期匯率在實務中的運用：如何與銀行簽訂遠期外匯合約來規避因人民幣升值造成的匯兌損失
　　24)代理進出口業務中如何操作外匯收支

25)可以跟銀行約定結匯匯率嗎？

     2、外幣核算及匯兌損益調整 

　第四節：物流單證
　1.出口運輸單據知識講解
　　1）運輸單據有哪幾種？各自的風險有哪些
　　2）海運提單，什么是主單、分單？分單有什么風險

3）海運提單和海運單有什么區別

4）提單上的收發貨人如何顯示最安全
　　5）如何區分提單是主單還是分單

6）若是FOB出口，如何知道客戶訂艙的提單是主單還是分單？如何規避客戶訂艙的風險？
　　7）貨代提單的風險及規避
　　8）記名提單的風險及規避
　2.報關單知識介紹

1）2015年5月1日還是取消打印出口報關單退稅聯后，企業如何獲取出口報關單信息
　　2）報關時如何填寫報關單的各項信息

3）報關單貨源地如何填寫才能順利退稅

4）報關單上的運抵國和指運港應如何顯示才能順利退稅

5）報關單上的運保費、雜費等如何計算，如何換算成FOB金額

6）為何報關單計算的FOB金額與海關的統計美元價會出現不一致？

7）退稅錄入時，報關單號要求錄入21位，后三位如何根據報關單編制
　　8）報關的一般流程及注意點
　　9）報關單海運費及保險金額與實際支付不一致時如何處理
　　10）報關單出口金額與實際出口不一致時如何進行處理
　　11）無紙化通關操作流程

12)2016年5月16號啟用新版報關單，講解報關單的各項內容及實務操作中需要注意的事項，如貨源地 

3.出口發票

1）防偽稅控系統升級后，出口發票改為防偽稅控系統開具的增值稅普通發票，企業如何開具

2）出口發票各項目如何填列

1、進出口企業的進出口權及退免稅資格認定(56號改為備案) 

3）增值稅申報時間與發票開具時間必須一致嗎？還是按出口日期確定申報時間？

  4.進項發票

1）外貿企業取得的進項發票需要滿足什么條件才能順利退稅

2）外貿企業用于退稅的進項在附表二如何填列

3）外貿企業自行采購材料委托工廠加工后收回出口的業務，進項發票如何開具才能順利退稅

4）貨物進口后再出口，進口海關增值稅繳款書在退稅錄入時有何風險

5）外貿企業采購貨物未取得發票，是按免稅還是征稅處理？

6）外貿企業進項發票認證后發現錯誤，申請紅字信息表后附表二如何填列

7）生產企業未取得材料發票，如何退稅？
　4.物流操作流程
　　1）如何向船公司訂艙
　　2）什么是截單時間、截港時間，在實務操作中如何把握這兩個時點并規避報關的風險
　　3）如何裝運貨物入貨
　　4）截單前未裝箱完畢未取得裝箱數據時如何與船公司確認截單數據
　　5）提單確認及取得提單的時間
　　6）FOB方式下，如何判斷客戶是直接從船公司訂艙還是從貨代處訂艙

7) 實行無紙化通關后，企業無法取得退稅單證備案所需要的裝貨單，企業如何應對

第五節：貿易風險及防范
　1.風險類型及在實務中如何表現，應如何認識風險
　　1）無單放貨風險
　　2）美國實施OFCA全球制裁后，如何應對被制裁國或客戶的收匯風險
　　3）轉港和退運風險
　　4）客戶自身風險
　　5）國家風險
　　6）其他風險
　　7）貿易方式及提單風險

8）出口退稅風險：

假自營真代理風險、虛開增值稅專用發票退稅風險、虛假單證備案風險等
　2.如何防范風險

   出口貿易中，風險無處不在。財務人員或管理層應如何識別及應對這些風險，以便把潛在的風險在事前規避，避免損失。

第六節：賬務、稅務處理
　1．記賬單據
　　1）出口記賬單據的要求
　　2）進口記賬單據的要求
　2．收入、納稅時點的確認
　　1）收入確認及納稅確認的原則
　　2）出口業務收入的確認時點及納稅確認時點
　　3）進口業務收入的確認時點及納稅確認試點
　　4）收入確認與納稅確認時點不一致時的處理技巧
　3．匯率
　　1）記賬匯率的選擇依據
　　2）商業銀行與人民銀行匯率中間價一樣嗎？采用商業銀行公布的匯率應如何選擇
　　3）中間價、買入價、賣出價的差別
　　4）期末如何調整匯兌損益
　　5）遠期匯率在實務中的運用：如何與銀行簽訂遠期外匯合約來規避因人民幣升值造成的匯兌損失
　4．進出口業務賬務處理技巧
　　1）如何設置外幣核算科目

2）哪些科目需要調整匯兌損益
　　4）外幣記賬匯如何確定
　　5）國際貿易融資業務的種類及記賬技巧
　　6) 出口業務賬務處理技巧
　　7）貿易企業退稅業務單據及賬務處理技巧
　　8) 生產企業退稅業務賬務處理技巧
　　9）生產企業如何通過貿易公司出口來增大退稅額或自身出口時如何操作使其退稅最大化
　　10) 營改增后出口企業取得的物流費用的增值稅專用發票能否抵扣其進項稅
　　11) 物流費用賬務處理。實際支付的海運費、保費與報關單顯示的不一致時如何處理
　　12）代理進出口業務賬務處理
　　13）進口業務賬務處理技巧
　　14) 海關進口增值稅的處理技巧及流程。國稅總局海關總署公告2013年31號發布后企業如何操作海關進口增值稅
　　15) 樣品出口的賬務處理技巧：報關出口與非報關出口；收匯與非收匯等情況下收入與退稅如何處理。如樣品通過快遞方式未報關，收匯后如何處理？報關未收匯如何處理？
　　16）防偽稅控設備和服務費抵扣如何處理，納稅申報如何填列；發生此類業務時，退稅申報表如何填列
　　17）支付境外傭金等非貿易款項如何計算代扣代繳稅費。對簽訂合同時約定稅費由境內企業承擔時，如何準確計算所要支付的稅費。
　　18）如何計算外籍員工個稅，如何理解境內境外所得，如何計算境內逗留天數

19）如何計算非居民企業所得稅
　5．納稅申報
　　1）進口海關增值稅如何申報抵扣
　　2）外貿企業取得用于退稅的進項發票如何填報增值稅申報表附表2
　　3）外貿企業的出口收入如何填報附表1
　　4）生產企業不得免抵和抵扣稅額及正常的進項稅額轉出如何填報
　　5）退稅匯總表6C的差額是如何產生的
　　6）出口后因不滿足退稅政策而視同內銷征稅的收入如何調整填報、如何計算視同內銷的銷項稅
　　7）保稅業務出口收入如何填報
　　8）可抵減增值稅的稅控設備及服務費如何填列
　6．稅收政策
　　1）出口免稅與零稅率的區別
　　2）出口產品哪些適用免稅，哪些適用退稅稅、哪些適用征稅
　　3）不退稅的產品如何判斷其適用免稅還是視同內銷征稅
　　4）哪些企業取得的海運費專用發票可以抵扣？
　　5）保稅業務的納稅處理，如轉口貿易對增值稅是如何規定的

7.新版增值稅申報表填寫

1)外貿企業如何填寫用于退稅的進項稅

2)外貿企業認證進項發票后發生開具紅字發票信息表時如何處理進項轉出

3)生產企業、外貿企業出口業務在享受退稅時如何填寫銷售額；在免稅時如何填寫銷售額；在視同內銷征稅時如何處理申報表

4)生產企業附表二的第18欄“不得免征和抵扣稅額轉出”如何取數

5)生產企業主表第15欄“應退稅額”如何取數

6)稅控設備及服務費抵減應納稅額時如何填列

7)減免明細表如何填列

8)取得不動產時如何填列申報進項稅

9)生產企業退稅系統中的增值稅申報表如何填列

第七節：出口退稅政策解讀
    1）哪些企業出口可以享受退稅

2）哪些貨物出口可以享受退稅

3）出口退稅的五個條件是什么

4) 出口貨物的三種稅收政策下，哪些貨物可以享受退稅？哪些可以享受免稅？哪些必須要視同內銷征稅？

5）如何做退免稅備案，備案前出口的貨物能享受退稅嗎?

6）哪六類企業必須收齊外匯才能申報退稅

7）外貿企業的換匯成本是什么？如何計算？退稅申報產生疑點時如何處理

8）單證備案如何操作，需要哪些單據？

9）出口貨物申報退稅的期限及超期后如何處理

10）跨境電商如何申報退稅

11）營改增的國際運輸、研發設計服務、廣播影視、技術轉讓、軟件服務、電路設計及測試服務、離岸服務外包等如何退稅

12）退稅分類有哪些，各自的分類對應哪些退稅政策

13）什么是函調？哪些業務需要函調？函調時企業應注意的問題有哪些？

14）外貿企業和生產企業如何計算退稅

15）出口舊設備如何退稅

16）生產企業外購貨物出口，哪些可以按視同自產申報退稅

17）如何運用特殊區域操作出口退稅

18）對于符合退稅的貨物，如何操作可以不退稅但可以免稅 

第八節：生產企業2.0、外貿企業2.0最新退稅系統操作講解(大連龍圖系統)

第九節：海關特殊區域講解

                 跨境人民幣操作

                 新版報關單講解

第十節： 進出口疑難點講解:

1、進出口企業的進出口權及退免稅資格認定(56號改為備案) 

     2、外幣核算及匯兌損益調整 

     3、出口究竟是免稅還是零稅 

     4、出口貨物及出口企業退稅的條件 

     5、出口貨物退稅率為0時，是免稅還是視同內銷征稅 

     6、出口貨物退稅、免稅、視同內銷征稅的時點 

     7、出口視同內銷時，如何計算銷項稅額 

     8、有時候免稅比退稅合算，你造嗎？ 

     9、出口運保費的三種處理方式 

    10、稅務大老爺非讓你按報關單顯示的FOB申報退稅，你報錯的運保費咋處理？ 

    11、進口貨物入賬單據 

    12、向境外客戶提供樣品的實務操作 

    13、向境外支付傭金如何代扣代繳稅費 

    14、如何操作“假自營真代理”不被稅局發現 

    15、如何操作“一日游”實現合法化退稅 

    16、放棄免稅、放棄退免稅、靈活運用免稅政策你造嗎？ 

    17、出口已使用舊設備如何退稅 

    18、單證備案那點事 

    19、外貿綜合服務企業如何操作出口退稅業務 

    20、增值稅稅負率如何計算